НДС Германия

Пост опубликован: 10.08.2019

информация на этой странице была актуальна на момент ее публикации. Правила, тенденции, статистика и другая информация постоянно меняются. Хотя мы стремимся обновить нашу базу знаний, мы настоятельно рекомендуем вам использовать эти страницы в качестве общего руководства и обязательно проверять любые правила, статистику, рекомендации или другую информацию, которая и важно для вашего усилия.

налог на добавленную стоимость в Германии

налог на добавленную стоимость (НДС)-это широко распространенный налог на потребление, взимаемый с продажи всех товаров и услуг в Германии. НДС уплачивается каждый раз, когда клиент покупает облагаемый налогом товар или услугу у компании, зарегистрированной на НДС. Поставщики по существу выступают в качестве сбора НДС агенты.

система НДС в Германии основана на директива ЕС по НДС и был реализован в немецком законодательстве через закон о налоге на добавленную стоимость 1980 года (Umsatzsteuergesetz (UStG)). 16 немецких государств управляют налоговой системой в Германии.

к кому и что относится налог на добавленную стоимость подать заявление?

налог на добавленную стоимость применяется к вам, если вы, как хозяйствующий субъект или индивидуально, осуществляете любую экономическую деятельность в любом месте в Германии. В Германии нет порога регистрации НДС, то есть, когда вы начинаете деятельность в Германии, вы должны уведомить немецкий орган по НДС, что вы несете ответственность за регистрацию. Существует два различных типа налоговых номеров, используемых в Германия:

  1. общий налоговый номер (Steuernummer) и

  2. идентификационный номер НДС (Ust-IdNr).

ваш общий налоговый номер зарегистрирован в местном налоговом управлении, которое отвечает за ваши налоговые дела. Налоговые органы используют это номер для целей внутреннего управления и координации. Ваш налоговый номер должен использоваться во всех предварительных декларациях по НДС, годовых декларациях по НДС и всей корреспонденции с местными налоговыми органами. После того, как вы получили общий налоговый номер, вы можете подать заявку на идентификационный номер НДС через Федеральное управление финансов в Саарлуи. Идентификационный номер НДС используется для операций внутри сообщества.

Германия позволяет регистрация группы для дочерних компаний, которые финансово, экономически и организационно интегрированы в материнскую компанию. Для регистрации в качестве группы головным предприятием может быть любое юридическое лицо, включая Корпорацию, полное товарищество или индивидуального предпринимателя, но дочернее предприятие должно быть корпорацией.

если эти требования выполнены, дочерние компании и материнская компания автоматически рассматриваются как группа для НДС и дочерняя компания больше не считается предпринимателем или отдельным налогооблагаемым лицом/бизнесом. В результате внутригрупповые операции выходят за рамки НДС и НДС не начисляется. Кроме того, дочерняя компания больше не обязана подавать отдельные декларации по НДС, и ее операции отражаются через декларацию по НДС материнской компании. Это относится только к внутренним операциям между предприятиями группы (то есть бизнес в рамках немецкого НДС). Кроме того, последствия Группировка НДС ограничена Германией. Группировка НДС не применяется к определенным обязательствам по соблюдению внутри сообщества. Каждая дочерняя компания должна иметь свой отдельный идентификационный номер НДС и должна подать свой собственный европейский список продаж, если она осуществляет поставки внутри сообщества.

неустановленные предприятия не обязаны регистрироваться для немецкого НДС, если все их поставки покрываются процедурой обратного начисления (в соответствии с которой получатель поставки должен самостоятельно оценить НДС). Неустановленный бизнес-это бизнес, который не имеет фиксированного учреждения (места деятельности) в Германии. Процедура обратного начисления применяется к большинству проводок. Он не применяется к поставкам товаров, расположенных в Германии (за исключением поставок установленных товаров) или к поставкам товаров или услуг, производимых частным лицам. В принципе, если обратный сбор не применяется, неустановленный бизнес должен зарегистрироваться на немецком языке БАК.

НДС применяется к следующим операциям:

  • поставка товаров или услуг, произведенных в Германии налогоплательщиком;

  • приобретение внутри сообщества товаров из другого государства-члена ЕС облагаемым налогом человек;

  • реверсивные расходные материалы, в том числе поставки услуг и поставки товаров с монтажными услугами;

  • самовывоз товаров и услуг налогоплательщиком; и

  • импорт товаров извне ЕС, независимо от статуса импортера.

согласно поправкам к пакету НДС, с 1 января 200 года услуги, оказываемые иностранным предприятиям, облагаются налогом в их родной стране, а не в Германии.

как я выполняю НДС?   Регистрация

в Германии нет порога регистрации, поэтому все налогооблагаемые лица и предприятия, осуществляющие коммерческие операции, должны зарегистрироваться для уплаты НДС в Германии. Обычно требуется 4-6 недель, чтобы получить ваш общий налоговый номер от соответствующего местного налогового органа. После того как вы получаете ваш общий налоговый номер, вы получите свой идентификационный номер плательщика НДС из федерального центра Налоговая служба (Bundeszentralamt für Steuern). Вы должны пройти через соответствующий местный налоговый орган, чтобы получить общий налоговый номер, и этот процесс не может быть завершен в интернете. Штраф за несвоевременную регистрацию отсутствует, однако существуют штрафы за несвоевременную подачу налоговых документов и несвоевременные платежи.

ставки НДС

в настоящее время существует две ставки НДС Германия.

  • стандартная ставка, в настоящее время 19% и

  • пониженная ставка, в настоящее время 7%.

стандартная ставка применяется ко всем товарам и услугам, если они специально не классифицируются как льготная ставка или освобождаются пункт.

примеры товаров и услуг со сниженной ставкой:

  • питание;

  • книги и газеты;

  • культурный услуги;

  • пассажирские перевозки, за исключением перевозок морским транспортом;

  • гостиницы и жилье; и

  • сельскохозяйственный товары.

примеры освобожденных товаров и услуг включают:

  • земля и здания;

  • финансовые транзакции;

  • страхование;

  • медицинские услуги; и

  • образование.

вам может быть разрешено вернуть НДС вам несите через свой собственный бизнес покупки и расходы, т. е. НДС, который вы платите при покупке расходных материалов для вашего бизнеса.

вы можете взимать НДС только за покупки, сделанные для вашего бизнеса, они не могут быть для личных покупок. В Германии правило 10% будет применяться для определения того, может ли НДС быть возвращен, то есть, если актив используется для более чем 10% бизнес-целей, НДС может быть возвращен. Примеры предметы, которые вы не можете вернуть НДС, включают: бизнес-подарки (когда стоимость превышает €35) и домашние телефоны ваших сотрудников или частные счета за сотовый телефон. Вы можете вернуть НДС для следующих целей:

  • реклама

  • книги

  • гостиница или жилье;

  • ресторанное питание для путешествующих сотрудников (командировка);

  • 100% покупка, аренда или прокат автомобилей корпорациями, партнерствами или индивидуальными предпринимателями (с НДС, взимаемым с частного использования сотрудников); и

  • транспорт сервисы.

возврат НДС и оплата

как правило, декларации по НДС подаются ежеквартально, но ежемесячные декларации должны быть поданы, если задолженность по НДС за предыдущий год превышает €7500 и в течение первых двух лет после регистрации НДС. Предварительные декларации по НДС должны быть поданы онлайн.

выставление счетов и ведение учета

как правило, вы должны предоставить налогооблагаемым физическим и юридическим лицам счета-фактуры по НДС в течение 6 месяцев с момента предоставления товаров или услуг. Счета-фактуры на внутриобщинные поставки и услуги, подлежащие обратному начислению, выставленные налогоплательщиками, которые являются резидентами ЕС, должны быть выставлены в течение 15 дней после месяц, в котором предоставляются поставки или услуги. Счета-фактуры не всегда требуются для поставок частным лицам. Счета должны храниться не менее 10 лет. Онлайн выставление счетов разрешено.

каковы наказания за несоблюдение?

за просрочку уплаты НДС взимается штраф в размере 1% в месяц. За несвоевременную подачу декларации по НДС взимается штраф в размере до 10% от суммы сумма начисленного налога не должна превышать 25 000 евро. В дополнение к штрафу может быть наложен штраф в размере до 25 000 евро.

Globig Ресурсов

директива ЕС по НДС

закон о налоге на добавленную стоимость 1980 года (Umsatzsteuergesetz (UStG)

Федеральная Центральная Налоговая Служба

онлайн подача НДС