Пост опубликован: 10.08.2019
Когда немецкое наследственное право и немецкое наследство применяются к вашим активам? В этом руководстве объясняется, кто должен платить налог на наследство в Германии или написать немецкое завещание, а также немецкий налог на наследство для нерезидентов и иностранцев.
Если вы переезжаете или выходите на пенсию в Германию, важно рассмотреть последствия немецкого закона о наследовании для ваших активов и будет ли немецкий налог на наследство применяться к вашим активам в Германии или глобальный. В частности, немецкий налог на наследство для нерезидентов и иностранцев может подлежать определенным освобождениям, хотя иногда рекомендуется написать немецкое завещание.
Это руководство по немецкому наследственному праву объясняет условия уплаты налога на наследство в Германии, немецкие ставки налога на наследство, как сделать немецкое завещание и вопросы невостребованного наследства. Он также объясняет положение о немецком налоге на наследство для нерезидентов и иностранный гость.
Немецкое наследственное право
Немецкое наследственное право подпадает под федеральное правительство, поэтому применяется равномерно по всей стране без региональных различий. Это вытекает из Гражданского кодекса Германии (BSB) книга 5 (разделы 1922-2385).
Изменения в правила ЕС введенный в 2015 году означает, что граждане ЕС, проживающие за рубежом (в большинстве стран), теперь могут выберите, применяется ли закон их родной страны или страны проживания. Если иностранный резидент умирает, не оставив завещания или не сделав официального заявления о том, какой закон он желает применить, то применяется закон страны, в которой он проживал в течение последних пяти лет.
РекламаВсеобщая преемственность в Германии
Основным принципом немецкого наследственного права является универсальное правопреемство, что означает, что как активы, так и обязательства умершего передача немедленно их наследнику(ам) без необходимости в исполнителе или судебном решении.
Немецкое наследственное право не навязывает принудительное наследство так жестко, как некоторые другие европейские страны, и в принципе позволяет человеку написать немецкое завещание со свободой исключить близких родственников, которые являются естественными наследниками. Однако законные наследники (дети, супруг/партнер и родители) могут подать иск (Pflichtteil) в поместье, если они были исключенный.
Если составляется завещание, исключающее законных наследников, они имеют право предъявить требование на 50% от того, что они получили бы в соответствии с немецким наследственным законодательством.
Если активы находятся в Германии, наследники могут быть обязаны представить свидетельство о наследовании в соответствии с немецким законом о завещании. Заявления могут быть поданы в суд по завещанию ( Nachlassgericht), как правило, ближе всего к последнему месту жительства умершего. Если умерший был нерезидентом Гражданин Германии, затем заявления могут быть поданы в суд по завещанию в Берлине-Шенеберге. Только наследники будут выданы с сертификатом, за исключением бенефициаров немецкого завещания (или завещательного конкретного завещания,Vermächtnis) или те, кто имеет право на законную принудительную долю (Pflichtteil).
Для того, чтобы недвижимость была признана частью недвижимости, она должна быть зарегистрирована в местном земельном реестре (Грундбух). Читайте дальше покупка немецкой недвижимости.
Однако, поскольку немецкое наследственное право гласит, что наследники наследуют обязательства, а также активы, немецкое наследство может включать долг. Таким образом, немецкое наследственное право позволяет людям отказаться от наследства, если они хотят. Это должно быть сделано в течение шести недель или шести месяцев, если наследник не является резидентом Германии.
РекламаНемецкое наследственное право
Если человек умирает без завещания в Германии, немецкий наследственное право (завещание) гласит, что их имущество будет распределено следующим образом:
- в равной степени среди детей (или внуков, если дети умерли);
- если нет детей или других потомков, то поровну между родителями (или если нет родителей, то братьев и сестер или племянниц / племянников);
- если ничего из вышеперечисленного, то поровну между бабушками и дедушками (или если нет бабушек и дедушек, то дяди/тети или двоюродные братья).
Права супруга или супруги гражданские партнеры зависят от наличия других наследников. Супруг / гражданский партнер получит:
- 25% имущества, если есть выжившие дети (или внуки);
- 50%, если есть выжившие родители, братья и сестры, племянницы / племянники или бабушки и дедушки;
- 100%, если нет ни одного из вышеперечисленных.
На долю супруга также незначительно влияет брачный режим (например, общинная собственность, разделение собственности) и воля быть конфискованы в случае развода.
Наследственное право ЕС для иностранцев в Германии
Если вы хотите, чтобы законы о наследовании вашей страны гражданства применялись, а не немецкое наследственное право, вам нужно четко выразить это в завещании или отдельной декларации. Эти законы будут применяться до тех пор, пока они не противоречат местной политике (например, дискриминация наследников по признаку пола или рождение вне семьи). брак.)
Правила ЕС не распространяются на следующие вопросы, связанные с вашим наследством:
- налоги на наследство;
- ваш гражданский статус;
- имущественный режим вашего брака / партнерства (как ваше имущество должно быть разделено после смерти вашего супруга / партнера);
- вопросы, касающиеся компаний.
Кто обязан платить немецкий налог на наследство?
В случае наследования, это будет наследник; в случае пожертвования, как донор и получатель несут солидарную ответственность. Где пожертвование или завещание делается для особого дела (zweckzuwendung), лицо, которое делает пожертвование или завещание несет ответственность.
Все наследство или дар сверх льгот облагается налогом, если умерший, наследник, донор или получатель проживает в Германии.
Наследуемые активы обычно оценивается по справедливой рыночной стоимости. Суммы обычно округляются до ближайших 100 евро. Если похороны и некоторые административные расходы должным образом не обоснованы, вместо этого может быть вычтена единовременная сумма в размере 10 300 евро за наследство.
Немецкий налог на наследство для нерезидентов
Если ни одна из сторон, участвующих в наследовании или дарении, не проживает в Германии, налогом облагается только переданное немецкое имущество.
Примеры немецкого языка-situ недвижимость включает в себя немецкую недвижимость (включая ипотеку), немецкую бизнес-недвижимость и более 10% акций немецкой компании.
Немецкие ставки налога на наследство
Индивидуальные наследники, как правило, несут ответственность за уплату немецкого налога на наследство, если умерший был или наследник является резидентом Германии. Те же правила резидентства применяются к немецкому налогу на дарение, ссылаясь на любое одаренное наследство или пожертвования, данные во время чьего-либо жизненный цикл.
Налогооблагаемой базой является стоимость наследства за вычетом долгов умершего, а также расходов на похороны и административные расходы, а также любые личные и другие льготы (например, для коммерческой недвижимости). Немецкие ставки налога на наследство и налоговые льготы зависят от отношений между умершим и наследником.
Различные исключения применяются в равной степени к дарам и передачам после смерти. Немецкие ставки налога на наследство и льготы применяются к получателям на основе три категории:
|
Категория |
Отношения |
Безналоговое пособие |
|
1 |
Супруг / гражданский партнер |
€500,000 |
|
Дети, пасынки, внуки / правнуки умерших детей |
€400,000 |
|
|
Внуки/правнуки живых детей |
€ 200,000 |
|
|
Родители и бабушки и дедушки |
€ 100,000 |
|
|
2 |
Братья и сестры, племянники / племянницы, приемные родители, родственники по браку, разведенный супруг |
€20,000 |
|
3 |
Все остальные физические лица, в том числе юридические сущности |
€20,000 |
Существуют также исключения для некоторых предметов, таких как предметы домашнего обихода и произведения искусства. Другие налоговые льготы существуют для доходов от предпринимательской деятельности (85% бизнес-активов могут быть унаследованы без налога при строгих условиях), а также для домов, используемых в качестве семейного жилья до смерти умершего, которые наследуются оставшимся в живых супругом или гражданским партнером.
Немецкий налог на наследство цены в 2019 году:
|
Стоимость подарка/наследства |
Категория 1 |
Категория 2 |
Категория 3 |
|
До чем €26,000,000 |
30% |
43% |
50% |
Германия имеет договоры о налоге на имущество, чтобы избежать двойного налогообложения с рядом стран, включая Данию, Францию, Грецию, Швецию, Швейцарию и Соединенные Штаты. Полная информация о соглашениях об избежании двойного налогообложения в Германии поддерживается Германией федеральным министерством дер Finanzenhere (Федеральное Министерство финансов).
РекламаДвойная налоговая льгота по налогу на наследство в Германии
Иностранный налог, если он аналогичен немецкому налогу на наследство и дарение, может быть зачислен пропорционально подлежащему уплате немецкому налогу на наследство или дарение, но не может превышать немецкий налог. Если умерший или донор был резидентом Германии, налоговый кредит предоставляется только в отношении иностранного наследства и налога на дарение, взимаемого с активов за рубежом, которые соответствуют активы, на которые нерезиденты облагаются немецким налогом на наследство или дарение.
Если умерший донор был нерезидентом, налоговый кредит предоставляется в отношении иностранного наследства и налога на дарение, взимаемого со всех активов иностранного происхождения. Налоговый кредит может быть истребован только в том случае, если немецкое обязательство по налогу на наследство и дарение возникло не позднее чем через пять лет после обязательства по налогу на наследство и дарению за рубежом. Договоры, касающиеся налогов на наследство могут изменить данные резервы по иностранным налоговым кредитам.
Вам нужна немецкая воля?
Нет никаких юридических требований, чтобы сделать завещание в Германии, если вы иностранец или нерезидент. Немецкие власти признают завещания, составленные в других странах. Однако немецкие законы о наследовании могут применяться к иностранным резидентам, которые не указали в международном завещании, что они хотят, чтобы законы их страны-гражданина применять.
Есть и другие факторы, чтобы рассмотреть возможность написания немецкого завещания, например, это может сэкономить на оплате иностранного завещания для перевода, а также ускорить разбирательство в Германии, например, жители с британским завещанием должны были бы ждать, пока Великобритания выдаст Грант завещания в первую очередь.
Совершенно нормально иметь два завещания-немецкое завещание и одно, составленное в вашей собственной стране, - если они составлены правильно, чтобы гарантировать, что вы случайно не отмените или отрицать другое. Рекомендуется проконсультироваться с адвокатом, знакомым с международным и немецким наследственным правом.
Есть два основных типа немецких завещаний:
- голографический Завет: рукописное завещание, подписанное завещателем
- публичное завещание: завещание, подготовленное нотариусом и зарегистрированное.
Совместные завещания также могут быть составлены с супругами или партнерами. В определенных обстоятельствах (например, если кто-то близок к смерти и еще не подготовил завещание), нерегулярное завещание может быть составлено в присутствии мэра или трех свидетелей.
Немецкие завещания могут быть отозваны или изменены в любое время. Аннулирование завещания немца может быть сделано путем написания другого завещания, написания намерения отменить его, уничтожения завещания или изъятия его из реестра завещаний.
Написание завещания в Германия
Голографический Завет
Это немецкое завещание должно быть написано от руки, подписано и датировано завещателем. В нем также должно быть указано полное наименование и место составления завещания.
Публичное завещание
Это немецкое завещание дается устно завещателем и записывается нотариусом, который проверяет, что оно соответствует немецким стандартам. Завещание подписывается, и нотариус затем подаст его с немецким будет реестр. Информацию о поиске нотариуса на немецком языке можно найти в разделе Bundesnotarkammer.
При составлении завещания на немецком языке завещателю разрешается:
- назначить наследника или исполнителя для управления имуществом; не обязательно назначать отдельного исполнителя;
- исключить законных наследников из наследства;
- наложить долг на наследника.
Нет никаких требований по немецкому наследству закон должен иметь завещание, подписанное или засвидетельствованное свидетелями.
Невостребованное наследство
Если наследство невостребовано или отвергнуто всеми бенефициарами, то наследство передается немецкому государству.
Дополнительная информация:
- Немецкий Налоговый Орган
- найти немца нотариус
- информация от Министерство иностранных дел Германии при получении завещания, заверенного за рубежом
- Гражданский Кодекс Германии:немецкое наследственное право