Пост опубликован: 10.08.2019
Налоговый эксперт Мартин Брун объясняет три прибыльные возможности экономии налогов для сотрудников, которые могут привести к более высокой экономии налогов в Германии, Мартин Брун.
Налоговый консультант Expatica в Германии Мартин Брун дает обзор трех выгодных возможностей экономии налогов для сотрудников, которые могут привести к более высокой экономии налогов.
В начале 2011 года правительство Германии, наконец, согласилось увеличить единовременный вычет бизнес-расходов для сотрудники в 2011 году от 920 евро в год до 1000 евро в год. Это стало результатом длительных переговоров между правящими партиями. Увеличение единовременного вычета бизнес-расходов приводит к налоговой экономии не более 3 евро в месяц для сотрудников.
Налоговое преимущество для супружеских пар, даже если супруг живет за границей
Супружеские пары, которые являются резидентами Германии, могут подать заявку на налоговую таблицу для брака.
Обычно это делается в пределах немецкого языка система налоговых карт заработной платы, когда высокий зарабатывающий выбирает налоговый класс три, а низкий-налоговый класс пять. Однако, даже если статус брака не учитывается в течение года, налогоплательщик может подать заявку на налоговую таблицу в браке при подаче налоговой декларации в Германии.
Таблица налога на брак в целом выгодна, если два партнера имеют разный уровень налогооблагаемой прибыли, так как эта таблица уменьшает влияние прогрессивных налоговых ставок в Германии.
Упрощенный пример показывает влияние таблицы налога на брак, используя годовой налогооблагаемый доход в размере 60 000 евро для супруга A и 20 000 евро для супруга B:
- ежегодный немецкий подоходный налог для супругов a на основе таблицы единого налога: EUR 17,028
- годовой немецкий подоходный налог для супруга B на основе таблицы единого налога: EUR 2,701
- общий годовой немецкий подоходный налог для обоих: EUR 19,729
- годовой немецкий подоходный налог на основе совместной налоговой таблицы: EUR 18,014
- налог экономия за счет совместной налоговой таблицы: 1,715 евро в год
Даже если только один супруг работает в Германии, а другой супруг живет за пределами Германии, супруг, работающий в Германии, может подать заявку на немецкую налоговую таблицу, если:
- супруг, проживающий за пределами Германии, имеет гражданство и вид на жительство в ЕС и
- по крайней мере 90 процентов от общего годового дохода обоих супругов облагается налогом в Германии или сумма, которая облагается налогом за пределами Германия составляет менее 16,008 евро в год.
Согласно последнему немецкому прецедентному праву, регулирование 90 процентов / EUR 16,008 не применяется, если один из супругов зарегистрирован как житель Германии.
Поэтому, если, например, муж находится в командировке в Германии и имеет вид на жительство в Германии, а его жена (с гражданством ЕС) остается в родной стране, муж может подать заявку на немецкую налоговую таблицу в браке независимо от суммы дохода что жена зарабатывает за границей. Однако для определения налоговой ставки используется внешний доход обоих супругов, который не облагается налогом в Германии.
Поскольку таблица налога на брак выгодна в большинстве – но не во всех случаях, рекомендуется связаться с немецким налоговым консультантом и попросить налоговые сравнения перед подачей налоговой декларации.
РекламаРазделение зарплаты при работе за рубежом
Если работник работает на своего работодателя регулярно в разных странах и это работодатель имеет филиалы или дочерние компании в этих странах, ситуация разделения заработной платы стоит пересмотреть.
С этим разделением зарплаты налогооблагаемый доход поступает в более чем одну страну, чтобы воспользоваться более низкими налоговыми ставками и свободными суммами.
Это разделение заработной платы основано на соглашениях об избежании двойного налогообложения, которые Германия подписала с другими странами. В целом, эти соглашения об избежании двойного налогообложения включают одно положение, гласящее, что если работник работает в одной стране и его / ее зарплата выплачивается от работодателя этой страны, зарплата будет облагаться налогом и в этой стране тоже.
Вот упрощенный пример:
Работник регулярно работает в течение 180 дней в год в Германии для своего немецкого работодателя и 50 дней в год в Великобритании для британского филиала немецкого работодателя. Его зарплата будет облагаться налогом в Германии полностью, если она выплачивается и оплачивается только немецкой компанией. Однако, если часть вознаграждения, которая относится к Великобритании трудодни оплачиваются и оплачиваются британским филиалом, 50 из 230 рабочих дней будут облагаться налогом в Великобритании и освобождены от налога (с оговоркой о прогрессии) в Германии.
В этом случае работник получит выгоду как от немецких, так и от британских необлагаемых налогом сумм, а также может получить более низкую прогрессивную ставку налога на налогооблагаемый доход в Великобритании.
Поскольку договорная схема разделения заработной платы является сложной, а налоговые сбережения необходимо сравнивать с дополнительными административными расходами (например, подача налоговых деклараций в двух странах), желательно заранее обсудить это с квалифицированным налоговым консультантом.
РекламаОтсроченные компенсации / пенсионные планы
Сотрудники, которые назначены в Германию на долгосрочной основе или которые намерены остаться в Германии, могут использовать отсроченную компенсацию или частный пенсионный план для снижения налогового бремени Германии. Согласно немецкому налоговому законодательству, существует несколько вариантов, чтобы заплатить в пенсионный план и снизить налог платежи.
Один из вариантов заключается в том, что работник может попросить работодателя выплатить часть валовой заработной платы в пенсионный план.
Например, если к брутто – зарплате работника, находящегося в самой высокой налоговой категории, прибавляется прибавка в размере 100 евро в месяц, то это приведет только к дополнительному чистому платежу в размере 55,69 евро-до вычета немецких взносов на социальное обеспечение.
Если эти 100 евро выплачиваются работодателем в пенсионный план вместо этого, то оплата может быть безналоговой, так что 100 евро будут поступать на счет пенсионного плана и приносить проценты. Пенсия, которая является результатом пенсионного плана, будет облагаться налогом после ее выплаты и дает возможность воспользоваться более низкой налоговой ставкой. Это связано с тем, что, как правило, доход после выхода на пенсию ниже, чем до этого, и поэтому применяется более низкая прогрессивная ставка налога.
Другие варианты-это частные пенсионные планы, в которые работник может внести свой вклад из своей чистой зарплаты. Этот платеж может рассматриваться на годовой налоговой декларации и может снизить налоговое бремя Германии. Типичными частными пенсионными планами на немецком рынке являются так называемые Ристер-Ренте или Руруп-Renteбыл планы.
Рекомендуется обратиться к квалифицированному страховому брокеру за пенсионным или отсроченным компенсационным планом, который соответствует требованиям налогового законодательства Германии и либо позволяет внести свой вклад в этот запланированный налог, либо имеет право на снижение немецкого налога возвращаться.
Мартин Брюн / Expatica
Мартин Брун работает налоговым консультантом в Дуйсбурге. Для получения дополнительной информации по электронной почте:brune@stb-brune.de или по телефону +49 (0) 203 713 68780.
данная статья содержит информацию общего характера и не должна рассматриваться как юридическая консультация.
Хотя при составлении этого документа была проявлена величайшая забота статья, не исключено, что определенная информация может устареть или стать неточной с момента ее публикации. Мартин Брун не может нести ответственность за последствия действий или бездействия, основанных на содержании настоящей статьи.
