Германия Великобритания договор об избежании двойного налогообложения

Пост опубликован: 10.08.2019

Германия подписала более девяноста пяти договоров об избежании двойного налогообложения, и эта обширная договорная сеть включает в себя Германия-Великобритания договор об избежании двойного налогообложения, что позволяет установить единый пункт налогообложения для физических лиц и компаний, получающих доход от обеих юрисдикций.   Договор об избежании двойного налогообложения-это двустороннее соглашение между двумя странами, которые стремятся обеспечить решения для решения любых вопросов двойного налогообложения, которые могут возникнуть в отношении пассивный и активный доход. В договоре будет определен порядок, в котором одна страна может применять налоги на доход, а также где доход будет облагаться налогом в соответствии с его происхождением. Соглашение также может предусматривать снижение ставок налога на дивиденды.    И Соединенные Штаты, и Германия подписали много таких договоров. Один из наших адвокаты в Германии может дать инвесторам подробную информацию о конвенциях. Хотя есть много последствий в отношении будущего Соединенного Королевства до его исключения из Европейского Союза маловероятно, что будут затронуты соглашения об избежании двойного налогообложения, в том числе подписанные с Германией. Один из наших юристов в Германии может предоставить инвесторам дополнительную информацию по этому вопросу.   В этой статье мы представляем основные положения, включенные в конвенция об избежании двойного налогообложения между Германией и Соединенным Королевством и мы отвечаем на некоторые из наиболее распространенных вопросов, касающихся налогообложения в рамках этого режима.  

Соглашение об избежании двойного налогообложения между Германией и Великобританией

Германия имеет сильные торговые и инвестиционные отношения с Соединенным Королевством вот почему первый договор об избежании двойного налогообложения между двумя странами восходит к 1964 году. В 2010 году соглашение об избежании двойного налогообложения между Германией и Великобританией была обновлена и теперь включает в себя требования Организации экономического сотрудничества и развития о обмен налоговой информацией. Конвенция вступила в силу в начале 2011 года в Германии и 1 апреля^ст для корпоративного налога и 6 апреля ^че, 2011 для налога на прибыль и прирост капитала в Соединенном Королевстве. Соглашение также было изменено посредством протокола, подписанного странами в 2014 году и вступившего в силу в 2015 году.

один из наших адвокатов в Германии может предоставить заинтересованным лицам полную информацию о принятых поправках место.   Ключевые вопросы изложены в Конвенция об избежании двойного налогообложения между Великобританией и Германией включить следующее:

• *охватываемые лица: это резиденты обоих государств, то есть физические лица/компании, которые считаются резидентами для целей налогообложения.
• *охватываемые налоги: это налоги, взимаемые обеими сторонами, в основном налог на доходы физических лиц и корпоративный налог.
• *постоянное представительство: положения распространяются на место управления, филиал, офис, завод, мастерскую, а также несколько других типов учреждений.
• *прибыль: договор будет применяться для целей налогообложения прибыли бизнеса, доходов от недвижимого имущества, дивидендных доходов, прибыли от судоходства и воздушного транспорта, а также других.
• *прочие доходы: разные категории доход может также включать гонорары директоров и доходы от пенсий.

доход, который четко не определен или не определен в статьях Конвенции, облагается налогом только в том государстве, в котором он возникает. Однако это положение не применяется в случае доходов, выплачиваемых из трастов или имущества умерших лиц,находящихся под управлением. Один из наших юристов может предоставить вам информацию о ситуации, в которой доход, полученный от трастов или поместий данного типа, выплачивается к немецкому резиденту-бенефициару попечителями, которые являются резидентами Великобритании.   Директора филиалов в Германии или Соединенном Королевстве могут облагаться налогом подписанным государством: их сборы и другие аналогичные платежи, полученные физическим лицом, которое является резидентом одного из Договаривающихся Государств и занимается указанной деятельностью в другом государстве для компании, могут облагаться налогом в другом государстве, где компания занимается своей деятельностью.   Специальная статья в договоре предусматривает конкретное налогообложение посещения преподаватели, преподаватели и студенты в одном из Договаривающихся Государств. В этой ситуации физическое лицо будет освобождено от налогообложения в первом государстве за вознаграждение, которое оно получает во втором государстве за этот вид деятельности (это положение применяется в течение периода, не превышающего двух лет, и для лиц, которые занимаются научной деятельностью или преподавательской деятельностью в университете, колледже, школе или другом культурном или образовательном учреждении). Специальные статьи в соглашении также подать заявку на спортсменов и художников.   

Репатриация прибыли в соответствии с германо-британским договором об избежании двойного налогообложения

Положения о подоходном налоге предыдущего соглашение об избежании двойного налогообложения были пересмотрены и внесены новые поправки в отношении Великобритании и немецкие дивиденды, проценты и роялти налоги. Согласно новому договору, дивиденды больше не включают все права, что означает немецкие инвестиции фонд теперь будет пользоваться льготными ставками при распределении дивидендов британской компании. Снижены также налоговые ставки, применяемые при распределении дивидендных выплат:

• - 5% по статье об освобождении от участия,
• - 10%, если получателем является Пенсионный фонд,
• - 15% во всех остальных случаях.

Налогообложение процентов и роялти, выплачиваемых Великобританией или немецкие компании остается при этом такие платежи освобождаются от налогообложения в той стране, откуда они уплачиваются. Однако проценты, полученные от займов или от облигаций с разделением прибыли, будут облагаться налогом в стране, в которой они выпущены в соответствии с местным законодательством.

Налогообложение трудовых доходов в соответствии с германо-британским договором об избежании двойного налогообложения

Согласно 1964 соглашение об избежании двойного налогообложения между Германией и Великобританией, Великобритания или житель Германии работая в другом государстве более 183 дней в календарном году, налоги на занятость будут взиматься другим государством. Это положение поможет некоторым сотрудникам сохранить свои надбавки в пределах страны, в которой они работают. работа.

Новая статья была также введена в отношении налогообложения оффшорной деятельности. Статья 20 Конвенции предусматривает обстоятельства, при которых компания считается имеющей постоянное представительство в другом государстве, где она осуществляет оффшорную деятельность.

Соглашение об избежании двойного налогообложения между Германией и Великобританией предусматривает пониженные налоговые ставки и единый пункт налогообложения для прибыли, полученной из одной юрисдикции. Факт то, что компании и частные лица не облагаются двойным налогообложением одного и того же дохода в обеих странах, способствует развитию двусторонних отношений между этими двумя могущественными государствами Европы.

Для получения информации обо всех изменениях, внесенных в соглашение об избежании двойного налогообложения с Великобританией, пожалуйста контакт наш адвокаты в Германии.мы можем предоставить полную информацию о текущем режиме налогообложения в соответствии договор и изменения, которые могут произойти для инвестора из Соединенного Королевства в Германии, как только вступят в силу последствия выхода Великобритании из ЕС.